Последнее обновление: 2022-03-31 06:02:21
Уменьшать налоговую базу по прибыли на ранее полученные убытки можно не только при расчете налога за год, но и при определении авансовых платежей. Для этого в декларации предусмотрено приложение № 4 к листу 02. Его нужно заполнять только в декларациях за год и за I квартал.19 авг. 2021 г.
При этом существует ограничение - налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем отчетном (налоговом) периоде, отражаются в декларации по налогу на прибыль в особом порядке. Их нужно указать в полях 300-301 Приложения N 2 к листу 02 и учесть в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02.23 сент. 2020 г.
Бухгалтерский учет прибылей и убытков Для обобщения информации о формировании финансового результата в отчетном году используется счет 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Это означает, что в проводках по прибыли и убыткам счет 99 используется соответственно по кредиту или по дебету.3 авг. 2020 г.
Дебетовое сальдо по счету 99 на конец года свидетельствует о наличии чистого убытка. По окончании отчетного года счет 99 закрывается. Заключительной записью декабря, входящей в учетную процедуру - реформацию баланса, дебетовое сальдо (сумма чистого убытка) списывается в дебет счета 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».
Убыток, полученный начиная с 2010 года, переносится только вперед и только в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен. Если убыток получен в течение нескольких лет, то он переносится последовательно, начиная с самого раннего периода.
Обнаруженные в текущем году расходы предшествующих лет обычно именуются как «убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде».11 мая 2018 г.
В строке 100.00.032 отражаются убытки, перенесенные из прошлых налоговых периодов (переносимые убытки согласно статье 137 Налогового кодекса - нарастающим итогом), В строке 100.00.033 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных из предыдущих налоговых периодов убытков.